Impôts·19 juil. 2026

Cotisations micro-entrepreneur 2026 : taux et franchise de TVA

Cotisations micro-entrepreneur 2026 : taux par activité (12,3 %, 21,2 %, 25,6 %), versement libératoire et seuils de la franchise en base de TVA (85 000 / 37 500 €).

Les cotisations du micro-entrepreneur en 2026 dépendent d'un seul paramètre : la nature de votre activité, qui fixe le taux appliqué à votre chiffre d'affaires (12,3 %, 21,2 %, 25,6 %…). À côté de ces charges d'auto-entrepreneur, deux sujets reviennent sans cesse : le versement libératoire de l'impôt et surtout la franchise en base de TVA, dont les seuils sont fréquemment confondus avec les plafonds du régime micro. Voici, à partir des sources officielles à jour en 2026, comment tout cela s'articule.

Quels sont les taux de cotisations sociales du micro-entrepreneur en 2026 ?

Le régime micro-social fonctionne par un taux forfaitaire unique appliqué au chiffre d'affaires (CA) encaissé : pas de CA, pas de cotisations. Ce taux dépend de la catégorie d'activité. Voici les taux de cotisation auto-entrepreneur en vigueur en 2026, hors option pour le versement libératoire de l'impôt :

Type d'activité	Taux 2026	Avec versement libératoire
Vente de marchandises et fourniture de logement (BIC)	12,3 %	13,3 %
Prestations de services commerciales et artisanales (BIC)	21,2 %	22,9 %
Professions libérales non réglementées (BNC, SSI)	25,6 %	27,8 %
Professions libérales réglementées relevant de la Cipav (BNC)	23,2 %	25,4 %
Location de meublés de tourisme classés	6 %	—

Ces pourcentages couvrent la protection sociale (maladie, retraite de base et complémentaire, allocations familiales, CSG-CRDS). Ils n'incluent pas la contribution à la formation professionnelle (CFP), traitée plus bas, ni le versement libératoire de l'impôt. La source de référence est la fiche officielle cotisations sociales du micro-entrepreneur (F36232).

Les cotisations des micro-entrepreneurs ont-elles augmenté en 2026 ?

Oui, pour les activités libérales. Dans le cadre d'une réforme pluriannuelle de l'assiette sociale, le taux des professions libérales non réglementées (BNC) est passé de 24,6 % en 2025 à 25,6 % au 1er janvier 2026. Cette hausse s'applique dès la déclaration de CA de janvier 2026 (déclarants mensuels) ou du 1er trimestre 2026 (déclarants trimestriels).

D'après l'actualité Urssaf sur l'évolution des taux de cotisation, cette augmentation rééquilibre la répartition : la part de CSG-CRDS diminue au profit de cotisations qui ouvrent des droits (notamment la retraite complémentaire). Point important : ce taux n'est pas figé et doit continuer d'augmenter progressivement les années suivantes. Retenez donc le 25,6 % comme valeur 2026 et vérifiez le taux applicable à votre déclaration.

Comment sont calculées les charges de l'auto-entrepreneur (assiette, déclaration, CFP) ?

Le calcul est simple dans son principe : vos cotisations = CA encaissé × taux de votre activité. L'assiette est le chiffre d'affaires réellement encaissé sur la période, pas un bénéfice : aucune charge n'est déduite. Vous déclarez ce CA à l'Urssaf chaque mois ou chaque trimestre (selon l'option choisie), et le paiement s'effectue sur cette même base.

À ces cotisations sociales s'ajoute la contribution à la formation professionnelle (CFP), elle aussi calculée en pourcentage du CA :

Activité	Taux CFP 2026
Activité commerciale / vente	0,1 %
Prestation de services / profession libérale	0,2 %
Activité artisanale	0,3 %

La CFP est réglée en même temps que la déclaration de CA (source : fiche contribution à la formation professionnelle F22570). Un calculateur cotisations auto-entrepreneur est en préparation sur leboncalcul.fr pour automatiser ce calcul par catégorie ; en attendant, appliquez le taux du tableau ci-dessus à votre CA de la période.

Qu'est-ce que le versement libératoire de l'impôt et qui peut en bénéficier en 2026 ?

Par défaut, le bénéfice de votre micro-entreprise est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu, après un abattement forfaitaire pour frais (voir plus bas). Le versement libératoire est une option : au lieu de payer l'impôt à la déclaration annuelle, vous le réglez en même temps que vos cotisations, sous forme d'un pourcentage supplémentaire du CA :

Activité	Taux du versement libératoire
Vente / fourniture de logement	1 %
Prestations de services	1,7 %
Activités libérales (BNC)	2,2 %

L'option n'est pas ouverte à tous. Pour en bénéficier en 2026, le revenu fiscal de référence (RFR) de 2024 (année N-2) de votre foyer ne doit pas dépasser 29 315 € par part de quotient familial — soit 58 630 € pour un couple (2 parts) ou 87 945 € pour un couple avec deux enfants (3 parts). L'option doit être demandée avant le 30 septembre de l'année précédente (30/09/2025 pour une application en 2026). Détails sur impots.gouv.fr — Le versement libératoire et sur la FAQ des conditions d'option.

La différence entre régime micro-social et versement libératoire tient donc à la nature de ce que vous payez : le micro-social couvre vos cotisations sociales (obligatoires), le versement libératoire concerne l'impôt sur le revenu (optionnel et conditionné au RFR).

Quels sont les seuils de chiffre d'affaires à ne pas dépasser en micro-entreprise ?

Il existe deux jeux de seuils totalement distincts — c'est la confusion la plus fréquente. Le premier concerne le maintien dans le régime fiscal micro lui-même. Pour la période 2026-2028, ces plafonds ont été relevés :

Activité	Seuil du régime micro 2026	Abattement forfaitaire pour frais
Vente de marchandises et fourniture de logement (BIC)	203 100 €	71 %
Prestations de services (BIC)	83 600 €	50 %
Activités libérales (BNC)	83 600 €	34 %

Ces seuils sont appréciés sur le CA de l'avant-dernière ou de la dernière année. Tant que vous restez dessous, vous bénéficiez du régime micro et de l'abattement forfaitaire (minimum 305 €) qui remplace la déduction des charges réelles pour le calcul de l'impôt. Détails sur la fiche régime fiscal de la micro-entreprise (F23267). Attention : ces seuils n'ont rien à voir avec la TVA, dont les seuils sont bien plus bas.

Franchise en base de TVA : quels sont les seuils 2026 pour le micro-entrepreneur ?

La franchise en base de TVA dispense le micro-entrepreneur de facturer et de reverser la TVA (il facture donc « net de taxe » et ne récupère pas la TVA sur ses achats). En 2026, ce sont les seuils classiques qui s'appliquent :

Activité	Seuil de base (année N-1)	Seuil majoré (année N)
Vente de marchandises, hébergement, restauration	85 000 €	93 500 €
Prestations de services	37 500 €	41 250 €

Autrement dit, un prestataire de services reste en franchise de TVA tant que son CA ne dépasse pas 37 500 €, alors qu'il peut rester au régime micro jusqu'à 83 600 €. Un micro-entrepreneur peut donc parfaitement devoir facturer la TVA tout en restant micro-entrepreneur. Ces seuils sont ceux de la fiche officielle franchise en base de TVA (F21746).

La réforme du « seuil unique » à 25 000 € s'applique-t-elle en 2026 ? Non. Ce seuil unique, voté en loi de finances pour 2025, a été suspendu puis écarté ; les seuils classiques ci-dessus restent en vigueur. Ce sujet demeure toutefois très mouvant et pourrait réapparaître dans un prochain budget : ne figez jamais 25 000 € comme applicable et vérifiez systématiquement le seuil en vigueur au moment où vous lisez ces lignes sur service-public.gouv.fr ou impots.gouv.fr.

Que se passe-t-il en cas de dépassement des seuils de la franchise de TVA ?

Le mécanisme distingue le seuil de base et le seuil majoré :

Si vous dépassez le seuil de base (85 000 € ou 37 500 €) sans franchir le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA au 1er janvier de l'année suivante (N+1).
Si vous franchissez le seuil majoré (93 500 € ou 41 250 €), vous devenez redevable de la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement — vous devez alors facturer la TVA immédiatement.

Concrètement, à partir de ce basculement, vous ajoutez la TVA à vos factures, la reversez à l'administration et pouvez en contrepartie déduire la TVA sur vos achats professionnels. Pour anticiper l'effet du passage à la TVA sur vos prix et vos marges, utilisez notre calculateur de TVA : il convertit un montant HT en TTC (et inversement) selon le taux applicable, ce qui vous permet de fixer vos tarifs avant même le basculement. Voir aussi la fiche franchise en base de TVA (F21746) pour les modalités déclaratives.

Comment estimer ses cotisations et sa TVA avec les calculateurs leboncalcul.fr ?

Tant que le calculateur cotisations auto-entrepreneur est en préparation, retenez la méthode : appliquez le taux de votre catégorie (tableau du premier chapitre) à votre CA encaissé, ajoutez la CFP, et le cas échéant le versement libératoire. Pour la partie taxe, notre calculateur de TVA chiffre immédiatement le passage HT/TTC dès que vous devenez redevable.

Si votre activité de micro-entrepreneur s'ajoute à un emploi salarié, nos outils côté salaire restent utiles : le convertisseur salaire brut en net pour votre paie, et nos articles comme cotisations salariales : du brut au net pour comprendre la logique des prélèvements. La mécanique diffère (le salarié cotise sur son brut, le micro-entrepreneur sur son CA), mais l'objectif est le même : savoir ce qu'il vous reste vraiment.

Cet article a une visée informative et ne constitue ni un conseil juridique ni un conseil fiscal. Les taux et seuils évoqués évoluent — en particulier ceux de la franchise de TVA, sujet volatil — et seuls l'Urssaf et l'administration fiscale font foi. Avant toute décision, vérifiez la valeur en vigueur sur les sources officielles ci-dessous et, en cas de doute, rapprochez-vous de l'Urssaf ou du service des impôts des entreprises.

Sources officielles

Rédigé parVD Vincent DI MARCO